La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ha actualizado las escalas y deducciones del Impuesto a las Ganancias para el período de enero a junio de 2025. Estas modificaciones reflejan la inflación acumulada de los meses de septiembre a diciembre de 2024, con un ajuste del 11,78%, lo que establece nuevos montos a partir de los cuales se aplicará la retención del impuesto.
Escalas y deducciones para trabajadores en relación de dependencia
Para los trabajadores solteros sin cargas familiares, el ingreso bruto mensual mínimo para comenzar a tributar será de $2.280.647, lo que se traduce en un salario neto de $1.892.937. En el caso de aquellos que deduzcan a su cónyuge y dos hijos menores de 18 años de edad, los descuentos comenzarán a aplicarse a partir de un salario bruto de $3.024.494, equivalente a un ingreso neto de $2.516.337.
Si un trabajador deduce únicamente a dos hijos menores, el monto bruto mínimo será de $2.654.165, lo que deja un ingreso neto de $2.202.957. Estas cifras son el resultado de un esquema más amplio de deducciones, restablecido tras las modificaciones introducidas por la ley fiscal aprobada el año pasado.
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Autónomos y profesionales
Los trabajadores autónomos también se ven afectados por el reajuste del 11,78% en las deducciones aplicables. El ingreso mensual promedio para comenzar a tributar en la categoría general será de $1.468.658, mientras que para profesionales y emprendedores el mínimo ascenderá a $1.631.843.
Es importante señalar que los autónomos cuentan con un mayor margen de deducción en comparación con los trabajadores en relación de dependencia. Este esquema permite deducir una mayor variedad de gastos relacionados con actividades profesionales o inversiones antes de calcular la carga tributaria.
Jubilados y pensionados
El impuesto para jubilados se aplica cuando el ingreso supera el equivalente a ocho haberes mínimos. Para enero de 2025, este umbral será de $2.127.256, cifra determinada por la actualización de los índices inflacionarios del último trimestre de 2024.
El esquema vigente ofrece a los jubilados deducciones específicas incrementadas, lo que implica un tratamiento diferencial respecto a otros sectores.
Impacto del nuevo esquema
Según los datos proporcionados por ARCA, en octubre de 2024 hubo 737.584 personas alcanzadas por el impuesto, incluyendo 640.837 empleados en relación de dependencia y 96.747 jubilados. Esta cifra representa un aumento de 550.530 contribuyentes respecto a enero de ese mismo año, debido a los cambios introducidos por la ley fiscal.
La normativa actual, que reemplazó el esquema anterior, reinstauró deducciones por cónyuge e hijos a cargo, así como por ciertos gastos, incluidos los médicos y educativos, con límites predefinidos. Estas modificaciones buscan ampliar la base de contribuyentes alcanzados por el impuesto.
Criterios de actualización
El reajuste de las escalas para 2025 se basó en el Índice de Precios al Consumidor (IPC) de los meses de septiembre a diciembre. Según el Instituto Nacional de Estadística y Censos (Indec), la inflación de diciembre de 2024 fue del 2,7%, lo que, combinado con los índices de los meses previos, determinó el ajuste del 11,78% aplicado por ARCA.
Cabe recordar que habrá una actualización adicional en junio, basada en la inflación acumulada del primer semestre de 2025. Sin embargo, debido a la actualización extraordinaria implementada en septiembre de 2024, el cálculo para este período solo consideró los últimos cuatro meses del año pasado.
Cambios normativos y su impacto
El marco regulatorio actual vuelve a las reglas previas a las modificaciones de 2023, las cuales habían elevado significativamente los pisos para tributar y alterado el cálculo del impuesto. En 2023, el entonces ministro de Economía Sergio Massa, candidato presidencial, promovió un aumento de los umbrales de ingresos exentos y modificó el esquema general de cálculo, reduciendo la cantidad de contribuyentes.
En contraste, la reforma de 2024, impulsada por el Poder Ejecutivo, revierte esta tendencia, reduciendo el salario mínimo exento y aumentando el número de personas sujetas a retenciones. Este ajuste afecta principalmente a los sectores medios y altos de ingresos, quienes nuevamente están sujetos al impuesto bajo los nuevos parámetros.
Detalles clave para los contribuyentes
El esquema actual permite deducciones por diversos conceptos, como gastos educativos, médicos y familiares, aunque estas deducciones están limitadas por la normativa vigente. Además, los contribuyentes deben tener en cuenta que las escalas y los montos mínimos serán revisados nuevamente en junio de 2025, lo que podría modificar los valores aplicables en la segunda mitad del año.
Para garantizar el cumplimiento de las nuevas disposiciones, ARCA ha habilitado un micrositio en su página oficial, donde los contribuyentes pueden consultar las tablas actualizadas y obtener información detallada sobre las deducciones permitidas.
