La reforma del Impuesto a las Ganancias, establecida por la Ley 27.737, restableció la cuarta categoría del tributo. Esto implica que los trabajadores en relación de dependencia alcanzados por el impuesto deben completar un trámite ante sus empleadores antes de que finalice marzo para informar sus deducciones correspondientes al período fiscal 2024.
Esta presentación es clave, ya que podría significar la devolución de parte del dinero retenido en los meses previos. El cierre anual del impuesto para la cuarta categoría podrá realizarse hasta el 31 de marzo de 2025.
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Cómo completar el trámite para deducir gastos en Ganancias
Los trabajadores deben cargar sus deducciones en el formulario F572 de ARCA, donde podrán informar o confirmar gastos relacionados con:
- Cargas de familia (hijos, cónyuge).
- Intereses de préstamos hipotecarios o alquileres.
- Gastos educativos.
- Compras de dólares en el mercado oficial y pagos con tarjeta en el exterior durante 2024.
Paso a paso para informar deducciones en ARCA
- Ingresar a la web de ARCA con clave fiscal.
- Seleccionar el servicio Siradig-Trabajador.
- Verificar los datos personales.
- Elegir el año 2024 en el menú desplegable.
- Completar el borrador de la declaración jurada.
- Confirmar cargas de familia (hijos menores de 18 años y/o cónyuge).
- Agregar otras deducciones permitidas, como:
- Servicios médicos.
- Intereses de préstamos hipotecarios.
- Alquiler de vivienda permanente.
- Seguros de vida.
- Personal de casas particulares.
- Gastos en moneda extranjera.
Cómo solicitar la devolución de percepciones por compras en dólares en 2024
Los trabajadores alcanzados por Ganancias pueden pedir la devolución de las percepciones generadas por la compra de dólares oficiales y gastos en el exterior, de acuerdo con la Resolución General 4815. Para ello, deben hacerlo a través del formulario F572 de ARCA, en la sección «Otras retenciones, percepciones o pagos a cuenta».
Se pueden solicitar devoluciones por:
- Compras en el exterior.
- Pagos de suscripciones o servicios en dólares (Netflix, Disney+, HBO, Spotify).
- Pasajes aéreos internacionales.
- Servicios turísticos contratados a agencias de viajes.
El contribuyente podrá revisar las percepciones registradas en el sistema y confirmarlas o agregarlas manualmente en caso de que falte alguna.
Deducciones permitidas en el Impuesto a las Ganancias
Desde la reforma fiscal, existen diversos gastos que los trabajadores pueden declarar para reducir la base imponible del impuesto. Entre ellos se incluyen:
✅ Alquileres:
- Se pueden deducir hasta el 40% del monto pagado, con un tope de $3.091.035 en 2024.
- También se permite descontar el 10% del alquiler sin límite, aplicable a propietarios que alquilen inmuebles para vivienda.
✅ Empleados de casas particulares:
- Se pueden deducir salarios y contribuciones pagadas, con un tope de $3.091.035.
✅ Cuotas de medicina prepaga:
- Se permite deducir pagos a planes de salud privados y aportes complementarios a obras sociales, con un límite del 5% del salario neto anual.
✅ Donaciones:
- Para instituciones habilitadas, con un tope del 5% del salario neto anual.
✅ Gastos educativos:
- Incluye cuotas escolares, útiles y herramientas para educación de hijos hasta 24 años (si no tienen ingresos propios mayores a $3.091.035).
- Tope deducible: $1.236.414 en 2024.
✅ Seguros de vida o de retiro:
- Tope deducible: $166.758 en 2024.
